小微企業是發展的生力軍、就業的主渠道、創新的重要源泉。在今年政府工作報告中，有不少財稅政策突出“小微企業”“中小企業”等字眼，對此，記者采訪幾位專家，聽他們分析政府工作報告中的“真金白銀”。

　　全年退稅減稅約2.5萬億元：給市場主體注入活力

　　實踐表明，減稅降費是助企紓困直接有效的辦法。在“十三五”以來我國累計減稅降費規模超過8.6萬億元的基礎上，今年政府工作報告提出，實施新的組合式稅費支持政策，減稅與退稅并舉，預計全年退稅減稅約2.5萬億元，規模為歷史之最。

　　從刷屏的《退稅！減稅！2.5萬億元！》這條朋友圈推文中，記者也發現，減稅降費如何進一步助力市場主體發展是眾多財稅專家最關心的兩會議題。

　　上海立信會計金融學院教授羅秦認為，當前經濟面臨下行壓力，市場主體是否有生命力、活力與發展力，直接關系到我國“六穩”“六保”工作。“今年再對減稅降費作一攬子、大力度的部署，對當下的穩預期、提信心，對長遠的增活力、促發展，都具有十分重要的意義。”羅秦說。

　　減稅與退稅并舉，一方面，延續實施扶持制造業、小微企業和個體工商戶的減稅降費政策，并提高減免幅度、擴大適用范圍;另一方面，今年對增值稅留抵稅額實行大規模退稅，優先安排小微企業，對小微企業的存量留抵稅額于6月底前一次性全部退還，增量留抵稅額足額退還。

　　“政府精準幫助小微企業解決困難，是非常必要和重要的。”澳洲會計師公會中國華北區委員會委員吳嘉源從宏觀角度分析說，新冠肺炎疫情的反復和國際貿易壁壘的發展，使得全球經濟仍存在不確定性，帶給企業特別是基礎單薄的小微企業較大的不利影響。根據澳洲會計師公會《亞太區小微企業年度調查》，“成本上漲”一直是制約中國內地小微企業發展的主要因素，其中，“人工成本”對小微企業的影響尤為明顯。澳洲會計師公會開展的《2022年中國內地經濟前景與企業信心調查》亦表明，44%受訪中小企業預計2022年盈利水平將增加2%或以上，該比例相較于大型企業低了8個百分點。

　　“大力改進增值稅留抵退稅制度，對留抵稅額實行大規模退稅，這與現行的增值稅留抵退稅制度相比，深度和廣度都增加很多。”吳嘉源說，小微企業的存量留抵稅額和增量留抵稅額均可享受退稅，行業從制造業擴大至科研和技術服務、生態環保、電力燃氣、交通運輸等，以上政策的疊加效果能夠持續性地為小微企業盤活現金流，緩解經營壓力，并激發它們參與市場競爭的活力。

　　科技型中小企業研發費用加計扣除比例提高至100%：精準扶持中小企業創新發展

　　今年，研發費用加計扣除優惠政策再加碼，將科技型中小企業加計扣除比例從75%提高至100%，對企業投入基礎研究實行稅收優惠，完善設備器具加速折舊、高新技術企業所得稅優惠等政策。

　　對此，多位專家評價政策“更具精準性和針對性”。天津商業大學會計學院院長勵賀林觀察到，這種直達關鍵點的稅收優惠政策既能幫助企業降低研發成本，又能引導企業瞄準重點領域進行技術攻關，最終助力維護我國產業鏈供應鏈安全穩定。

　　“科技型中小企業研發費用加計扣除比例曾于2017年從50%提高至75%，今年再提高至100%，體現了國家鼓勵創新的政策力度層層遞進，重點扶持中小企業發展的政策導向。”羅秦告訴記者，我國現已形成較為全面的鼓勵創新稅收優惠體系，階段性政策與制度性安排相結合，基本貫穿了企業科技創新鏈條全過程，企業是最重要的激勵對象，其次是科研機構及高校，主要集中在增值稅、企業所得稅、個人所得稅及關稅領域，以直接優惠為主、間接優惠為輔。

　　吳嘉源認為，推動實現“大眾創業、萬眾創新”，從大企業到中小企業再到個人，均需積極參與。對于很多中小企業來說，研發費用的絕對值可能不大，但占企業可支配資金的比例并不低，對企業的資金鏈往往造成一定壓力。科技型中小企業研發費用加計扣除比例提高至100%，短期內，能夠立竿見影減輕企業的稅負，改善企業現金流;從長期看，能夠有效促進科技成果的產出和應用。

　　完善稅收征管制度：打造法治化營商環境的重要環節

　　今年政府工作報告多次提到“穩就業”的重要性和緊迫性，財稅、金融等政策都要圍繞就業優先實施。對此，專家表示，小微企業貢獻了全國80%的就業，更精準、更有針對性的財稅政策會幫助企業更積極地拓展業務領域，從而帶動就業。

　　“做好就業工作是服務‘六穩’‘六保’的關鍵，在我國經濟發展面臨需求收縮、供給沖擊和預期轉弱三重壓力的情況下，做好就業工作更加艱巨，通過實施新的組合式稅費支持政策，能夠持續精準助力市場主體爬坡過坎，實現就業優先的目標。”勵賀林說。

　　專家還認為，打造市場化法治化國際化營商環境，將有效激發市場主體活力。對此，中央財經大學法學院副教授郭維真圍繞政府工作報告中“深入推進公平競爭政策實施”“維護公平有序的市場環境”內容，從稅收征管和稅務執法的角度建議，清理和廢除妨礙統一市場和公平競爭的規定和做法，嚴格規范稅務執法行為，加強稅務執法標準統一，推進稅務執法科學精確，對新產業、新業態、新模式，更應以發展為目標、以問題為導向，讓執法既有力度又有溫度。

　　郭維真還注意到，今年政府工作報告提出“完善稅收征管制度”，“這肯定了稅收征管對于打造法治化營商環境的重要性，完善稅收征管制度是推進依法行政、建設法治政府的重要環節。”她說。

來源：中國稅務報